Sistema ta’ tassazzjoni tal-privattivi (PSN) għal intraprendituri individwali fl-2022
Is-sistema tal-privattivi teżenta intraprendituri individwali milli jħallsu l-VAT, it-taxxa fuq id-dħul u l-proprjetà tal-individwi. Ngħidulek min hu eliġibbli għal privattiva, għal liema tipi ta' attivitajiet tista' tiġi akkwistata, u għal liema negozju huwa profittabbli li taqleb għal PSN fl-2022

"Jtemm privattiva u l-ebda torment bir-rappurtar!" – tali pariri spiss jingħataw lin-neofiti tan-negozju. Huwa tassew konvenjenti għal proprjetarji uniċi li għadhom qed jibdew in-negozju tagħhom stess biex jaħdmu fuq il-PSN - jiġifieri, is- "sistema ta 'tassazzjoni tal-privattivi". Ħallas taxxa fissa lill-istat u mhux aktar dazji. Jekk nagħmlu analoġija ma 'servizzi moderni, allura huwa bħal abbonament għall-istreaming: inti tħallas u tisma' l-mużika. Flimkien mal-avukat Irina Minina, se nitkellmu dwar il-karatteristiċi tas-sistema tat-tassazzjoni tal-privattivi (PST) għal intraprendituri individwali fl-2022.

X'inhi s-sistema tat-tassazzjoni tal-privattivi għal intraprendituri individwali

Is-sistema tat-tassazzjoni tal-privattivi (abbrevjata bħala PSN) hija reġim tat-taxxa speċjali, għal intraprendituri individwali hija meqjusa bħala preferenzjali. Intraprenditur huwa eżentat milli jħallas it-taxxi, iżda bi tpattija jrid iħallas għax-xogħol fuq privattiva - ammont fiss. Huwa kkalkulat individwalment għal kull tip ta 'attività u r-reġjun li fih in-negozjant huwa rreġistrat.

Intraprenditur mhuwiex ipprojbit milli jixtri diversi privattivi għal attivitajiet differenti. U għaqqad ukoll PSN ma' reġimi ta' tassazzjoni oħra. Entitajiet legali oħra – kumpaniji (LLC) – ma jistgħux jaħdmu fuq privattiva. Il-PSN ġie introdott għall-ewwel darba fl-2013.

Karatteristiċi tal-applikazzjoni tal-privattivi għall-IP

Privattiva validaFir-reġjun tal-ħruġ biss għal tip speċifiku ta' attività
Kemm jista' jkollhom impjegatiMhux aktar minn 15-il impjegat
Dħul massimu annwaliSa 60 miljun rublu. 
X'tista' tagħmel bi privattivaKummerċ, trasport u servizzi oħra lill-popolazzjoni: aktar minn 80 tip ta 'attivitajiet
Validità tal-privattivaMinn 1 sa 12 xhur
Rata tat-taxxa6%
Primjums fissiObbligatorju, fl-ammont ta '43 rublu. (dejta għal 211)
Meta tidħol fis-seħħ privattiva?Mhux aktar kmieni minn 10 ijiem wara li tkun ippreżentat applikazzjoni mat-taxxa
Fejn tapplikaJekk in-negozju jinsab fil-post tar-residenza – lill-uffiċċju tat-taxxa tiegħek; jekk f’belt/reġjun ieħor – lil kwalunkwe uffiċċju tat-taxxa fit-territorju ta’ dan is-suġġett 
Skadenza għall-ħruġ ta' privattiva tat-taxxa5 ijiem mid-data tal-wasla tal-applikazzjoni

Liġi li tirregola l-privattivi għall-IP

Is-sistema tal-privattivi hija deskritta fit-tieni parti tal-Kodiċi tat-Taxxa tal-Federazzjoni (TC RF) fil-Kapitolu 26.5 "Sistema tat-Tassazzjoni tal-Privattivi"1. Kull reġjun tal-Federazzjoni għandu liġi lokali dwar il-PSN, li tiċċara xi dispożizzjonijiet tal-liġi federali f'territorju partikolari. Pereżempju, jistabbilixxi d-daqs tal-bażi tat-taxxa.

Tipi ta' attivitajiet fuq privattiva għal intraprendituri individwali

Hemm lista federali ta 'attivitajiet ta' 80 oġġett - fi kliem ieħor, dak li negozju jista 'jagħmel - li għalihom privattiva hija disponibbli. Il-partikolarità tal-PSN għall-intraprendituri individwali f'Pajjiżna hija li aktar kmieni r-reġjun, skont ir-rieda, introduċa privattivi fit-territorju tiegħu. Fl-2022, PSN huwa disponibbli madwar il-pajjiż kollu. Ukoll, ir-reġjuni ngħataw l-awtorità li jissupplimentaw il-lista ta 'attivitajiet.

Il-listi reġjonali għandhom bejn wieħed u ieħor l-istess sett bħal-lista federali, iżda hemm differenzi żgħar. Pereżempju, fir-reġjun ta' Tver tista' tixtri privattiva għal "tiswija ta' vapuri u dgħajjes"2, u f'Chelyabinsk biss għal "manifattura u tiswija ta 'dgħajjes tal-injam b'ordni individwali tal-popolazzjoni"3.

Id-differenzi huma minimi. L-awtoritajiet lokali qed jippruvaw ikunu fit-tendenza u jżidu fil-pront oqsma ġodda ta 'negozju IP mat-tipi permessi.

Speċi permessi

Il-Kodiċi tat-Taxxa jelenka 80 tip ta' attivitajiet4 – kummerċ bl-imnut, servizzi tad-dar lill-popolazzjoni, trasport ta' oġġetti u passiġġieri u xi tipi ta' produzzjoni.

Lista kompleta ta' attivitajiet permessi għar-reġjun tiegħek tista' tinstab:

  • fuq il-websajt tal-FTS. Biex tagħmel dan, agħżel ir-reġjun mixtieq, il-paġna "Sistema ta 'tassazzjoni tal-privattivi" u l-oġġett "Pekuljaritajiet tal-leġiżlazzjoni reġjonali";
  • Sib l-Att PSN fuq il-websajt tal-leġiżlatura lokali tiegħek.

Speċi Projbiti

Ma tkunx tista' tapplika għal privattiva għal:

  • il-produzzjoni ta' oġġetti tas-sisa (alkoħol, prodotti tat-tabakk);
  • Estrazzjoni u bejgħ ta' minerali;
  • maħżen jew punt tal-catering, jekk għandhom erja tal-art tal-kummerċ ta’ aktar minn 150 m²;
  • Tmexxija ta' kummerċ bl-ingrossa u kummerċ taħt kuntratti ta' provvista;
  • trasport ta' passiġġieri u merkanzija fil-preżenza ta' aktar minn 20 karozza fil-flotta;
  • tranżazzjonijiet b'titoli (pereżempju, jekk tipprovdi servizzi ta' senserija);
  • Provvista ta' kreditu u servizzi finanzjarji oħra;
  • ġestjoni fiduċjarja ta’ proprjetà (pereżempju, jekk għandek kumpanija ta’ ġestjoni li tikri appartamenti lil sidien privati ​​u tirċievi persentaġġ għal dan).

PSN mhux adattat għal dawk li jaħdmu taħt ftehim ta 'sħubija sempliċi. Ir-restrizzjonijiet kollha5 speċifikat fl-artikolu 346.43 tal-Kodiċi tat-Taxxa tal-Federazzjoni, parti 6.

L-ispiża ta 'privattiva għal intraprenditur individwali għal sena

L-ispiża tal-privattiva Kull sena ikkalkulat skond il-formula:

bażi tat-taxxa X rata tat-taxxa = valur tal-privattiva.

Jekk tixtri privattiva, pereżempju, għal xahar, in-numru meħtieġ ta 'jiem jiġi sostitwit fil-formula.

  • Il-bażi tat-taxxa tqis mhux reali, iżda dħul potenzjali tal-intraprenditur. Anke jekk id-dħul fl-aħħar irriżulta li kien aktar, allura ma jkollokx tħallas xejn żejjed.

    F'reġjun wieħed, id-dħul potenzjali jista 'jkun ta' 1 miljun rublu fis-sena, f'reġjun ieħor - 500 rublu. Huwa stabbilit mill-awtoritajiet ta 'kull reġjun b'mod indipendenti. Jista 'jiddependi fuq belt partikolari, in-numru ta' impjegati fl-istat, in-numru ta 'ħwienet u fatturi oħra. Tabella bi dħul potenzjali hija mehmuża mal-liġi reġjonali "Dwar is-sistema tal-privattivi tat-tassazzjoni."

  • Ir-rata tat-taxxa hija 6%. Qabel 31 Diċembru 2023 snin f'xi reġjuni hemm vaganzi tat-taxxa – rata preferenzjali ta' 0%. Jista 'jinkiseb minn intraprendituri individwali fuq PSN li l-ewwel irreġistraw mal-uffiċċju tat-taxxa u bdew jaħdmu fil-qasam tas-servizzi personali lill-popolazzjoni, fl-oqsma industrijali, soċjali jew xjentifiċi.
  • Bħala riżultat, l-ispiża ta 'privattiva tista' tkun differenti ħafna: minn 0 (jekk ikun fis-seħħ trattament preferenzjali) għal 100 rublu u aktar.

Eżempju ta' kalkolu

Imprenditur individwali minn Bashkiria fetaħ salon tal-parrukkiera f'Ufa. Mhux se jimpjega persunal. Jeħtieġ li jħallas lil PSN. Ibdel il-valuri fil-formula.

Il-bażi tat-taxxa, jiġifieri, id-dħul potenzjali għall-parrukkiera fil-liġi reġjonali, hija 270 rublu. Iżda għal Ufa, dan il-valur huwa mmultiplikat b'000. Dan huwa miktub fil-liġi reġjonali. Allura l-bażi se tkun 1,5 rubles.

Ir-rata tat-taxxa hija 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rubles. se jiswa privattiva għal sena.

Tista 'malajr tikkalkula l-ispiża ta' privattiva għal intraprenditur individwali għal sena jew kwalunkwe perjodu ieħor billi tuża l-kalkulatur tat-taxxa fuq il-websajt tas-Servizz Federali tat-Taxxa.

Kif tapplika għal privattiva għal intraprenditur individwali fl-2022

1. Agħżel sistema ta' tassazzjoni bażika

Privattiva hija tip ta 'sovrastruttura għal sistema oħra ta' tassazzjoni. Biex tibda, intraprenditur individwali jrid jagħżel jekk hux se jaħdem fuq sistema ta' tassazzjoni ġenerali (DOS) jew simplifikata (STS). Huwa aktar profittabbli li tirreġistra l-USN. Peress li jekk tirċievi dħul minn attivitajiet li mhumiex koperti minn privattiva, ma jkollokx għalfejn tissottometti rapporti daqs fuq DOS.

Pereżempju, inti tittrasporta passiġġieri fuq vapur u xtrajt privattiva għal din l-attività. F'daqqa waħda, deher ordni tat-tbaħħir. Jeħtieġ il-privattiva tagħha stess, iżda l-ordni hija ta 'darba u m'hemm l-ebda xewqa li tixtri PSN għaliha. DOS se jkollha tissottometti rapporti, tħallas il-VAT u t-taxxa fuq id-dħul. Dwar is-sistema tat-taxxa simplifikata - dikjarazzjoni standard u taxxa ta '6%.

2. Iċċekkja jekk in-negozju tiegħek huwiex eliġibbli għal privattiva

Hawn fuq, tkellimna dwar it-tipi ta 'attivitajiet li jaqgħu taħt il-privattiva. Hemm aktar minn 80 minnhom, u kull reġjun jista 'jkollu tiegħu. B'mod ġenerali, il-biċċa l-kbira tas-servizzi ordinarji lill-popolazzjoni u t-tipi ta' kummerċ huma eliġibbli għal privattiva. Tinsiex dwar ir-regola: intraprenditur individwali ma jistax ikollu aktar minn 15-il impjegat fl-istat, u d-dħul annwali m'għandux jaqbeż is-60 miljun rublu.

3. Ibgħat id-dokumenti lill-uffiċċju tat-taxxa

Tista' tiġi għand is-Servizz Federali tat-Taxxa personalment, jew rappreżentant b'prokura notarili, jew tibgħat kollox permezz tal-kont personali tiegħek.

Għandha tiġi sottomessa applikazzjoni għat-tranżizzjoni għall-PNS 10 jiem qabel ma tibda negozju. Hemm żewġ formoli ta 'applikazzjoni, it-tnejn huma adattati. 

Niżżel l-ewwel formola ta' applikazzjoni.

Niżżel it-tieni formola tal-applikazzjoni.

4. Stenna għal tweġiba

L-awtoritajiet tat-taxxa għandhom ħamest ijiem biex iwieġbu: jippermetti lil intraprenditur individwali jittrasferixxi għal privattiva jew jibgħat rifjut.

5. Ħlas għall-privattiva

Jekk il-privattiva hija valida sa 6 xhur: il-ħlas għandu jsir mhux aktar tard mid-data ta' skadenza tal-privattiva.

Privattiva għal perjodu ta '6 sa 12-il xahar: fl-ewwel 90 jum mill-bidu tal-privattiva, titħallas ⅓ tal-ispiża tal-privattiva u l-bqija ⅔ sal-iskadenza tal-privattiva.

Restrizzjonijiet tal-PSN

Hemm żewġ restrizzjonijiet għall-intraprendituri: ma tistax tikri aktar minn 15-il persuna, u d-dħul totali għas-sena m'għandux jaqbeż is-60 rublu. Privattiva tapplika biss għat-territorju li fih tkun akkwistajtha. Huwa impossibbli li taħdem f'Khabarovsk fuq il-bażi ta 'privattiva akkwistata f'Moska.

Ordni tal-ħlas tal-PSN

Jekk il-privattiva tiegħek hija miftuħa sa 6 xhur, tista 'tħallas l-ispiża sħiħa tal-privattiva matul dan il-perjodu.

Meta t-terminu jkun bejn 6 u 12-il xahar, trid tħallas terz tal-ammont fl-ewwel tliet xhur tal-privattiva. L-ammont li jifdal (⅔) għandu jitħallas qabel l-iskadenza tal-privattiva.

Jekk jogħġbok innota li l-intraprenditur jista 'jnaqqas il-privattiva bl-ammont ta' primjums tal-assigurazzjoni. Biex tagħmel dan, trid tibgħat il-formola KND 1112021 lill-uffiċċju tat-taxxa.

  • Jekk ma jkunx hemm impjegati, allura l-privattiva tista 'titnaqqas bl-ammont sħiħ ta' assigurazzjoni.
  • Jekk ikun hemm impjegati, il-privattiva tista' titnaqqas sa 50%.

Kontabilità u rappurtar fuq PSN

Meta jaħdem fuq PSN, intraprenditur iżomm l-istess tipi ta 'kontabilità bħal għal sistemi ta' tassazzjoni oħra. Jeħtieġ li tissottometti:

  • 6-NDFL u RSV kull tliet xhur – lill-uffiċċju tat-taxxa;
  • rapport SZV-M kull xahar, kull sena SZV-Esperjenza, kif ukoll SZV-TD fil-preżenza ta 'avvenimenti tal-persunal (kiri, trasferiment, tkeċċija) - għall-fond tal-pensjoni (PFR); 
  • kull tliet xhur 4-FSS – għall-assigurazzjoni soċjali (FSS).

IP fuq privattiva żżomm ukoll ktieb tad-dħul għal kull waħda mill-attivitajiet tagħha. Il-ktieb ma jinkera mkien, iżda l-uffiċċju tat-taxxa jista’ jitlobha.

Vantaġġi u liżvantaġġi tal-PSN

Opportunità li tiffranka t-taxxi.
Għażla ta' kwalunkwe perjodu ta' validità f'sena kalendarja.
Kapaċità li tħallas għall-privattivi għal diversi attivitajiet.
Tnaqqis tal-ispiża tal-privattiva bl-ammont tas-somma assigurata.
Xi attivitajiet huma eżentati minn cash registers onlajn (pereżempju, intraprendituri individwali mingħajr persunal li jipprovdu servizzi jew ibigħu oġġetti tal-produzzjoni tagħhom stess).
L-iżvantaġġ ewlieni għall-intraprendituri individwali fuq PSN: il-limitazzjoni fuq l-ammont ta 'dħul (60 miljun rublu fis-sena) u n-numru ta' impjegati (15-il persuna). Hekk kif in-negozju jikber 'il fuq minn dawn iċ-ċifri, il-privattiva jkollha tiġi abbandunata.
Meta tixtri privattiva għal sena, trid tħallas immedjatament terz tal-ammont.
Għal kull tip ta 'attività għandek bżonn tixtri privattiva tiegħek.
Għal kull tip ta 'attività għandek bżonn tixtri privattiva tiegħek.
F'kull reġjun għandek bżonn tixtri l-privattiva tiegħek.

Mistoqsijiet u tweġibiet popolari

Lawyer Irina Minina wieġeb għadd ta’ mistoqsijiet importanti li se jgħinu lill-intraprendituri jinnavigaw aħjar is-suġġett.

Meta tiskadi privattiva ta' proprjetarju uniku?

– Imprenditur individwali jiġi mċaħħad mid-dritt li jaħdem fuq privattiva meta l-perjodu li għalih inkiseb il-PSN ikun skada. Pereżempju, privattiva maħruġa fl-1 ta’ Jannar 2022 għal perjodu ta’ 6 xhur se tintemm fl-1 ta’ Lulju, 2022, u għal perjodu ta’ 12-il xahar – fl-1 ta’ Jannar, 2023.

Kemm hija twila privattiva għall-IP?

– Il-privattiva tinħareġ għal perjodu ta' xahar sa 1-il xahar u fi żmien sena kalendarja waħda biss.

Min jibbenefika minn privattiva?

– Din is-sistema hija ta' benefiċċju għal kwalunkwe intraprenditur individwali li għandu rata ta' taxxa potenzjali fuq sistemi ta' tassazzjoni oħra li tkun akbar minn meta tħallas għal privattiva. Biex tikkalkula l-benefiċċju, mbassar il-profitt potenzjali tan-negozju tiegħek. U mbagħad ikkalkula kemm ser ikollok tħallas taxxi fuq dan.

Kemm huma l-primjums tal-assigurazzjoni fuq privattiva għal intraprenditur individwali?

– Kontribuzzjoni fissa – 40 rublu. Tikkonsisti fi: 874 rublu għall-assigurazzjoni tal-pensjoni, 32 rublu għall-assigurazzjoni medika. Dawn huma ċ-ċifri tat-taxxa għal 448. Fi 8, il-kontribuzzjoni se tiżdied għal 426 rublu (2021 + 2022). Minn dħul ta 'aktar minn 43 rublu, trid titħallas kontribuzzjoni ta' pensjoni addizzjonali - 211% tal-ispiża annwali tal-privattiva.
  1. Kodiċi tat-Taxxa tal-Federazzjoni, kapitlu 26.5. Sistema ta’ tassazzjoni tal-privattivi https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
  2. Liġi tal-Assemblea Leġiżlattiva tar-Reġjun ta' Tver datata 25.02.2021 ta' Frar, 1 Nru 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/ 
  3. Liġi tal-Assemblea Leġiżlattiva tar-Reġjun ta' Chelyabinsk ta' Ottubru 25.10.2012, 396 Nru 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
  4. Kapitolu 26.5. Sistema ta' privattiva ta' tassazzjoni. Artikolu 346.43. Dispożizzjonijiet ġenerali https://base.garant.ru/10900200/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008

  5. Artikolu 346.43. Dispożizzjonijiet ġenerali http://nalog.garant.ru/fns/nk/

    62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/

Ħalli Irrispondi